- 1,THE BIG PICTURE of INCOME DEDUCTIONS
- 2,POINTS for EACH DEDUCTION
- Personal deduction
- i Basic deduction…★
- ii Special exemption for spouse
- iii Disabled deduction
- iv Single parent exemption
- v Spousal exemption…★
- vi Dependent exemption…★
- vii Widow deduction
- viii Working student exemption.
- Physical deduction.
- i Social insurance deduction…★
- ii Life insurance deductible.…★
- iii Earthquake insurance deduction.…★
- iv Small enterprise mutual aid, etc. premium deduction.
- v Medical expense deduction.…★
- vi Contribution deduction.
- vii Miscellaneous loss deduction.
1,THE BIG PICTURE of INCOME DEDUCTIONS
所得控除とは、日本の所得税制度において、納税者の所得から一定の金額を差し引くことで、納税者の税負担を軽減する制度です。所得控除は、納税者の経済的な状況や家族構成などに応じて異なる要件や金額が設定されており、所得税と住民税の両方に適用されます。
i The Big Picture of Income Deductions
■人的控除：納税者自信や家族の事情を考慮した控除
| 人的控除 | 金額／要件 |
|---|---|
| 基礎控除 | 全ての納税者に適用（年度ごとに改定） |
| 配偶者控除 | 配偶者がいる場合に適用 |
| 配偶者特別控除 | 配偶者が高齢者や障害者の場合に適用 |
| 扶養控除 | 子どもなどの扶養家族がいる場合に適用 |
| 障害者控除 | 自己又は配偶者が障害者の場合に適用 |
| 寡婦控除 | 配偶者を失った寡婦(寡夫)の場合に適用 |
| ひとり親控除 | ひとり親がいる場合に適用 |
| 勤労学生控除 | 学生であり、副業等で収入がある場合に適用 |
■物的控除：社会政策上の理由による控除
| 物的控除 | 金額／要件 |
|---|---|
| 社会保険料控除 | 支払った社会保険料の一部が控除 |
| 生命保険料控除 | 支払った生命保険料の一部が控除 |
| 地震保険料控除 | 支払った地震保険料の一部が控除 |
| 小規模企業共済等掛金控除 | 支払った共済等の掛金の一部が控除 |
| 医療費控除 | 支払った医療費の一部が控除 |
| 寄付金控除 | 寄付金の一部が控除 |
| 雑損控除 | 雑損が発生した場合に適用 |
2,POINTS for EACH DEDUCTION
Personal deduction
i Basic deduction…★
基礎控除は、納税者本人の合計所得金額が2500万円以下の人に条件なく適用。
□2400万円以下の場合の控除額：48万円
※導入理由：社会的公平性や低所得者への支援を考慮した税制を実現するため
ii Special exemption for spouse
配偶者特別控除は、日本の所得税制度において、高齢者や障害者など特定の条件を満たす納税者が配偶者を扶養している場合に適用される特別な配偶者控除のこと※納税者本人の合計所得金額が1000万円以上の場合適用できない。配偶者の合計所得金額48万円～133万円以下であること
□900万円以下の場合の控除額：38万円（配偶者の合計所得額が95万円以下の場合）
iii Disabled deduction
障害者控除とは、日本の税制において、身体障害者や知的障害者などの障害を持つ個人が一定の要件を満たす場合に、所得税や住民税の控除が受けられる制度
□控除額
一般障害者：27万円
特別障害者：40万円（障害等級等1級、2級）
同居特別障碍者：75万円
iv Single parent exemption
合計所得金額が500万以下シングルファーザー・シングルマザー
□控除額：35万円
v Spousal exemption…★
配偶者控除は、結婚している納税者が配偶者がいる場合に適用される所得控除の一つ。※納税者本人の合計所得金額が1000万円以上の場合適用できない。配偶者の合計所得金額48万円以下（年収103万円以下）であること
□900万円以下の場合の控除額：38万円（70歳以上：48万円）
vi Dependent exemption…★
扶養控除とは、日本の所得税制度において、納税者が自身の扶養している家族や親族のために一定の金額を差し引くことで、納税者の所得税のベースを軽減する控除のことを指します。その親族のの合計所得金額48万円以下（年収103万円以下）であること
□控除額
控除対象扶養親族（一般）（16歳～19歳）：38万円
特定扶養家族（19歳～23歳）：63万円
控除対象扶養親族（一般）（23歳～70歳）：38万円
老人不要親族（70歳以上）：58万円（同居） 48万円（それ以外）
vii Widow deduction
合計所得金額が500万以下の未亡人
□控除額：27万円
viii Working student exemption.
、学生が学業と並行してアルバイトやパートなどの有給労働を行っている場合に適用される控除で、学生の経済的負担を軽減するために設けられています。学生が収入を得ることで支援される制度です。
□控除額27万円
Physical deduction.
i Social insurance deduction…★
社会保険料控除は、納税者が自身または家族のために支払った社会保険料を所得から差し引くことで、所得税のベースを軽減する控除のことです。社会保険料の負担を軽減し、社会保障制度に参加して健康や社会保障を支えるための制度（社会保険料：国民健康吠えk
□控除額：全額
ii Life insurance deductible.…★
生命保険控除は、日本の所得税制度において、納税者が生命保険料を支払った場合に一定の金額が控除される制度
□控除額：
一般の生命保険料控除額：最高４万円
個人年金保険料控除額：最高４万円
介護医療保険料控除額：最高４万円
合計限度額：最高12万円
iii Earthquake insurance deduction.…★
地震保険控除は、日本の所得税制度において、個人が住宅の地震保険料を支払った場合に一定の金額が控除される制度
□控除額：地震保険料の全額（最高5万円）
iv Small enterprise mutual aid, etc. premium deduction.
小規模企業共済等掛金控除額は、日本の所得税制度において、個人が加入する小規模企業共済や労働者共済、農業共済などの掛金を支払った場合
□控除額：全額
v Medical expense deduction.…★
医療費控除は、日本の所得税制度において、個人が自身や扶養している家族の医療費を支払った場合に一定の金額が控除される制度
□控除額：支出した医療費額－保険金等の額－１０万円
※控除額上限：200万円
ChatGPT
医療費控除の対象となるもの：
| 項目 | 対象となるもの |
|---|---|
| 石または歯科医師による診療費、治療費 | 診療や治療にかかる費用 |
| 治療または療養に必要な薬代 | 医師が処方した薬の購入費用 |
| 治療のためのマッサージ代、はり師、きゅう師等 | 医師が処方した施術の費用 |
| 出産費用 | 出産にかかる費用 |
| 通院や入院のための公共の交通費 | 公共の交通機関を利用して通院や入院にかかる交通費 |
| 人間ドック・健康診断の費用（重大な疾病が見つかり、治療を行った場合） | 重大な疾病が発見され、治療を受けた場合の健康診断費用 |
医療費控除の対象とならないもの：
| 項目 | 対象外となるもの |
|---|---|
| 入院に際しての洗面具など、身の回りの購入品 | 入院のために個人的に必要な日常用品の購入費用 |
| 美容整形の費用 | 美容目的の手術や治療の費用 |
| 病気予防・健康増進などのための医薬品代や健康食品代 | 病気を予防するためのサプリメントや健康食品の購入費用 |
| 通院のための自家用車のガソリン代 | 自家用車を使用して通院にかかるガソリン代 |
| 電車やバスで通院できるにもかかわらず、タクシーで通院した場合のタクシー代 | 交通手段の選択による差額のタクシー代 |
| 自己都合の差額ベット代 | 入院のために自己都合でベットをアップグレードした場合の差額代金 |
| 近視や乱視のための眼鏡代やコンタクト代 | 目の疾患の治療や矯正のための眼鏡やコンタクトの購入費用 |
| 人間ドック・健康診断の費用（上記以外） | 通常の健康診断や人間ドックの費用 |
セルフメディケーション税制とは、日本の税制において、個人が自己判断で健康補助食品や医薬品を購入する際に、一定の金額が所得税の控除対象となる制度です。
具体的には、納税者が医師の処方箋なしで市販の健康補助食品や医薬品を購入した場合、その支払額の一部が所得税の控除対象となります。この制度は、個人の健康への自己負担を軽減するために設けられています。
セルフメディケーション税制の対象となる医薬品や健康補助食品は、厚生労働省が指定するものに限られます。また、控除の対象額には一定の上限が設けられており、年間の限度額を超える分は控除の対象外となります。
■控除額：支出した額－12,000円（上限88.000円）
vi Contribution deduction.
寄付金控除は、日本の税制において、個人が寄付を行った場合に一定の金額が所得税の控除対象となる制度です。
■控除額：支出寄付金－2000円
vii Miscellaneous loss deduction.
雑損控除とは、日本の税制において、個人が事業活動や投資によって生じた損失を一定の金額が所得税の控除対象となる制度
■控除額（以下のうちの多い金額）
①損失額－課税標準×100％
②災害関連支出額（火災の後片付け費用など）－5万円
